減価償却費の耐用年数：最新版一覧表で徹底解説！ 償却資産の種類別詳細も

減価償却費は、会計の世界では非常に重要な概念であり、企業の損益計算や節税、資産管理などに大きく影響を与えます。

しかし、その仕組みや計算方法は複雑で、特に耐用年数という概念は理解するのが難しいと感じる方も多いのではないでしょうか。

そこで、本記事では、減価償却費の耐用年数について、わかりやすく詳細に解説します。

減価償却費の耐用年数とは？

減価償却費の耐用年数とは、固定資産が使用できる期間です。

国税庁が定めた耐用年数表などを参考に、それぞれの固定資産の耐用年数を定めます。

耐用年数は、固定資産の種類や状態、使用状況によって異なります。

例えば、100万円の機械を5年で使い切る予定の場合、耐用年数が5年であれば、毎年の減価償却費は20万円となります。

最新版耐用年数一覧表で、償却資産の種類別詳細を徹底解説！

国税庁が定めた最新の耐用年数表に基づき、代表的な償却資産の種類別に耐用年数と計算方法を詳細に解説します。

土地

土地は、減価償却の対象となりません。

建物

構造区分	用途	細目	耐用年数	定額法	定率法	新定率法
木造	住宅用	店舗用、事務所用、寄宿舎用、宿泊所用、学校用又は体育館用のもの	19	0.053	0.25	0.02
		その他のもの	22	0.046	0.2	0.023
鉄骨造		店舗用、事務所用、寄宿舎用、宿泊所用、学校用又は体育館用のもの	36	0.028	0.125	0.016
		その他のもの	44	0.023	0.1	0.012
鉄筋コンクリート造		店舗用、事務所用、寄宿舎用、宿泊所用、学校用又は体育館用のもの	50	0.02	0.08	0.01
		その他のもの	60	0.017	0.067	0.008
石造		店舗用、事務所用、寄宿舎用、宿泊所用、学校用又は体育館用のもの	50	0.02	0.08	0.01
		その他のもの	60	0.017	0.067	0.008

構造区分別の耐用年数

• 木造: 一般的に、耐久性が低く、経年劣化が早い構造です。そのため、耐用年数は短くなります。
• 鉄骨造: 木造よりも耐久性が高く、長持ちする構造です。そのため、耐用年数は長くなります。
• 鉄筋コンクリート造: 最も耐久性が高く、長持ちする構造です。そのため、耐用年数は最も長くなります。
• 石造: 鉄筋コンクリート造と同様に、耐久性が高く、長持ちする構造です。耐用年数は鉄筋コンクリート造と同程度となります。

用途別の耐用年数

• 住宅用: 店舗用、事務所用などに比べて、使用頻度が低いため、耐用年数は長くなります。
• その他: 店舗用、事務所用などは、住宅用よりも使用頻度が高いため、耐用年数は短くなります。

機械及び装置

細目	耐用年数	定額法	定率法	新定率法
事務用機器	10	0.1	0.333	0.05
電気機械	12	0.083	0.278	0.042
計測器	10	0.1	0.333	0.05
工作機械	15	0.067	0.222	0.033
印刷機械	12	0.083	0.278	0.042
包装機械	12	0.083	0.278	0.042
繊維機械	15	0.067	0.222	0.033
食品機械	12	0.083	0.278	0.042
その他	10～20	0.100～0.050	0.333～0.167	0.050～0.025

具体的な例

• 事務用機器: コピー機、パソコン、プリンター、ファックス、電話機など
• 電気機械: 電気モーター、送風機、ポンプ、圧縮機、変圧器など
• 計測器: 温度計、圧力計、流量計、電気計器、分析計など
• 工作機械: 旋盤、フライス盤、ミーリングマシン、研削盤、ボーリングマシンなど
• 印刷機械: オフセット印刷機、グラビア印刷機、スクリーン印刷機、デジタル印刷機、製本機など
• 包装機械: 缶詰充填機、瓶詰機、ラベリングマシン、包装機、段ボール箱製造機など
• 繊維機械: 紡績機、織機、編機、染色機、縫製機など
• 食品機械: 食品加工機械、製パン機械、製菓機械、飲料製造機械、調理用機器など
• その他: 空調設備、発電設備、浄化設備、搬送設備、事務用機器など

※ 上記はあくまで代表的な例であり、具体的な耐用年数は使用状況や状態によって異なる場合があります。

細目別耐用年数

国税庁の耐用年数表では、上記の種類別にさらに細目が設定されており、それぞれの細目ごとに耐用年数が定められています。

例えば、「工作機械」という種類であれば、「旋盤」、「フライス盤」、「ミーリングマシン」、「研削盤」、「ボーリングマシン」など、それぞれの細目ごとに耐用年数が異なります。

詳細は、国税庁の耐用年数表をご確認ください。

車両及び運搬具

細目	耐用年数	定額法	定率法	新定率法
乗用自動車	10	0.1	0.333	0.05
トラック	11	0.091	0.298	0.045
バス	12	0.083	0.278	0.042
オートバイ	8	0.125	0.417	0.062
その他	10～20	0.100～0.050	0.333～0.167	0.050～0.025

具体的な例

• 乗用自動車: 軽自動車、普通自動車、大型自動車など
• トラック: 小型トラック、中型トラック、大型トラック、特種自動車など
• バス: 路線バス、観光バス、マイクロバスなど
• オートバイ: 原動機付自転車、軽二輪車、二輪車など
• その他: 建設機械、農林業用機械、鉄道車両、航空機、船舶など

※ 上記はあくまで代表的な例であり、具体的な耐用年数は使用状況や状態によって異なる場合があります。

細目別耐用年数

国税庁の耐用年数表では、上記の種類別にさらに細目が設定されており、それぞれの細目ごとに耐用年数が定められています。

例えば、「乗用自動車」という種類であれば、「軽自動車」、「普通自動車」、「大型自動車」など、それぞれの細目ごとに耐用年数が異なります。

詳細は、国税庁の耐用年数表をご確認ください。

器具及び備品

細目	耐用年数	定額法	定率法	新定率法
事務用具	10	0.1	0.333	0.05
店舗用具	10	0.1	0.333	0.05
工場用具	12	0.083	0.278	0.042
その他	10～20	0.100～0.050	0.333～0.167	0.050～0.025

具体的な例

• 事務用具: デスク、椅子、ファイルキャビネット、コンピュータデスク、プリンタースタンドなど
• 店舗用具: ショーケース、レジ、陳列棚、ハンガーラック、マネキンなど
• 工場用具: 工具、治具、作業台、コンベア、クレーンなど]
• その他: 医療機器、スポーツ用品、楽器、厨房機器、家具など

※ 上記はあくまで代表的な例であり、具体的な耐用年数は使用状況や状態によって異なる場合があります。

細目別耐用年数

国税庁の耐用年数表では、上記の種類別にさらに細目が設定されており、それぞれの細目ごとに耐用年数が定められています。

例えば、「事務用具」という種類であれば、「デスク」、「椅子」、「ファイルキャビネット」、「コンピュータデスク」、「プリンタースタンド」など、それぞれの細目ごとに耐用年数が異なります。

詳細は、国税庁の耐用年数表をご確認ください。

生物

細目	耐用年数	定額法	定率法	新定率法
果樹	15	0.067	0.222	0.033
茶樹	15	0.067	0.222	0.033
桑	15	0.067	0.222	0.033
竹林	25	0.04	0.133	0.02
その他	10～20	0.100～0.050	0.333～0.167	0.050～0.025

具体的な例

• 果樹: リンゴ、ミカン、ブドウ、モモ、梨など
• 茶樹: 茶葉
• 桑: 蚕糸
• 竹林: 竹材
• その他: 家畜、水産物など

※ 上記はあくまで代表的な例であり、具体的な耐用年数は生物の種類や状態、使用状況によって異なる場合があります。

細目別耐用年数

国税庁の耐用年数表では、上記の種類別にさらに細目が設定されており、それぞれの細目ごとに耐用年数が定められています。

例えば、「果樹」という種類であれば、「リンゴ」、「ミカン」、「ブドウ」、「モモ」、「梨」など、それぞれの細目ごとに耐用年数が異なります。

詳細は、国税庁の耐用年数表をご確認ください。

まとめ