「手形と小切手は何が違うのだろう？」
「手形を使うメリットは何があるのだろう？」
キャッシュレス化が進む現代社会においても、依然として重要な役割を果たしている手形。
本記事では、手形とは何か、小切手との違い、種類、仕組み、活用シーンまで、詳細かつわかりやすく解説します。
手形とは？
そもそも手形とは何なのか、解説します。
手形の定義
手形は、将来一定の期日までに、指定された金額を支払うことを約束した有価証券です。
有価証券とは、金銭債権などを裏付けとした証券の総称であり、株式、債券、手形などが含まれます。
手形は、振出人と呼ばれる発行者が作成し、受取人と呼ばれる相手方に交付されます。
手形には、以下の必須記載事項があります。
・金額: 支払われる金額
・支払い期日: 支払われる期日
・支払地: 支払われる場所
・振出地: 手形を作成した場所
・振出日: 手形を作成した日
・振出人: 手形を作成した人の氏名または名称
・受取人: 手形を受取る人の氏名または名称
手形の役割
手形は、主に以下の2つの役割を果たします。
1. 支払手段
手形は、現金以外にも支払い手段として利用することができます。
現金の持ち運びリスクを回避できるだけでなく、支払い期日を設けることで、支払いの確実性を高めることができます。
2. 資金調達手段
企業は、手形を発行することで、銀行から融資を受けることができます。
手形割引と呼ばれる制度を利用することで、支払い期日までの利息を差し引いた金額で現金化することができます。
手形は、取引の安全性向上や資金調達など、様々な場面で活用されています。
キャッシュレス時代における手形の重要性
近年、キャッシュレス化が急速に進展していますが、依然として手形は重要な役割を果たしています。
その理由は、以下の通りです。
手形の安全性
手形は、以下の点において安全性が高いと言えます。
偽造防止策: 手形には、偽造防止策が施されています。
具体的には、透かし模様や特殊なインクなどが使用されています。
振出人の信用調査: 銀行は、手形を割引する際に、振出人の信用調査を行います。そのため、不渡りリスクが低いと言えます。
現金と比較した場合、手形の方が偽造や盗難のリスクが低く、安全性の高い支払い手段と言えます。
手形の資金調達機能
企業は、手形を発行することで、銀行から融資を受けることができます。
手形割引と呼ばれる制度を利用することで、支払い期日までの利息を差し引いた金額で現金化することができます。
手形割引は、短期的な資金調達手段として有効です。
特に、中小企業にとって、手形割引は重要な資金調達手段の一つとなっています。
国際貿易における手形の役割
国際貿易においては、手形が決済手段として利用されることがあります。
これは、異なる通貨での取引を円滑に行うためです。
手形は、為替リスクを回避する効果もあります。
近年、国際貿易における手形の利用は減少傾向にありますが、依然として重要な役割を果たしています。
手形の種類
手形は、振出主体と支払主体によって以下の3種類に分類されます。
約束手形
約束手形は、振出人が受取人に対して直接支払いを約束する手形です。
約束手形は、最も基本的な手形であり、以下のような場面で利用されます。
・商品やサービスの対価として支払う場合
・借金を返済する場合
約束手形の必須記載事項は以下の通りです。
・振出人: 支払いを約束する人
・受取人: 支払いを受ける人
・金額: 支払われる金額
・支払い期日: 支払われる期日
・支払地: 支払われる場所
・振出地: 手形を作成した場所
・振出日: 手形を作成した日
為替手形
為替手形は、振出人が第三者である支払人に対して、受取人への支払いを指示する手形です。
為替手形は、三者間取引における決済手段として利用されます。為替手形の必須記載事項は以下の通りです。
・振出人: 支払いを指示する人
・受取人: 支払いを受ける人
・金額: 支払われる金額
・支払い期日: 支払われる期日
・支払地: 支払われる場所
・振出地: 手形を作成した場所
・振出日: 手形を作成した日
・支払人: 支払いを命じられる人
受取手形
受取手形は、受取人が振出人に対して支払いを約束する手形です。
受取手形は、約束手形と逆の構造であり、以下のような場面で利用されます。
・商品やサービスの代金の前払金として支払う場合
・借金をする場合
受取手形の必須記載事項は以下の通りです。
・振出人: 支払いを約束する人（受取人）
・受取人: 支払いを受ける人（振出人）
・金額: 支払われる金額
・支払い期日: 支払われる期日
・支払地: 支払われる場所
・振出地: 手形を作成した場所
・振出日: 手形を作成した日
手形の仕組み
手形の取引は、振出、裏書、割引、支払いの4つのステップで進められます。
それぞれのステップを理解することで、手形をスムーズに利用することができます。
詳しく見ていきましょう。
1. 振出
振出とは、振出人と呼ばれる発行者が、手形を作成し、受取人と呼ばれる相手方に交付する最初のステップです。
手形には、必須記載事項を正確に記入する必要があります。
必須記載事項は以下の通りです。
・金額: 支払われる金額
・支払い期日: 支払われる期日
・支払地: 支払われる場所
・振出地: 手形を作成した場所
・振出日: 手形を作成した日
・振出人: 手形を作成した人の氏名または名称
・受取人: 手形を受取る人の氏名または名称
2. 裏書
裏書とは、受取人が手形を第三者に譲渡したい場合に行う署名です。
裏書には、単純裏書と指名裏書の2種類があります。
単純裏書: 受取人が単に氏名または名称を署名する裏書
指名裏書: 受取人が特定の第三者（指名人）に譲渡することを明記する裏書
裏書が行われることで、手形の所有権が移転します。
裏書は、何度でも行うことができます。
3. 割引
割引とは、受取人が手形を銀行に持ち込み、支払い期日までの利息を差し引いた金額で換金する行為です。
手形割引を利用することで、受取人は支払い期日を待たずに資金を調達することができます。
割引に必要なものは、手形と本人確認書類です。
割引率は、手形の種類や信用状況などによって異なります。
4. 支払い
支払いとは、支払い期日に、支払人が受取人または最終的な手形所持人に対して、手形に記載された金額を支払うステップです。
支払いは、現金で行われることもあれば、銀行振込で行われることもあります。
支払人が支払いを履行しない場合は、手形不渡りとなり、振出人の信用に悪影響を及ぼします。
手形の活用シーン
手形は、以下の場面で広く活用されています。
取引の支払い
商品やサービスの対価として手形を用いることで、現金の持ち運びリスクを回避できます。
特に、高額な取引において、手形は安全性の高い支払い手段として有効です。
また、手形を利用することで、支払期日を設けることができます。
これにより、買主側の資金繰りを改善することができます。
手形は、取引の安全性向上と資金繰りの改善に役立つ便利なツールです。
資金調達
企業は、手形を発行することで、銀行から融資を受けることができます。
手形割引と呼ばれる制度を利用することで、支払い期日までの利息を差し引いた金額で現金化することができます。
手形割引は、短期的な資金調達手段として有効です。
特に、中小企業にとって、手形割引は重要な資金調達手段の一つとなっています。
手形は、企業にとって資金調達手段として重要な役割を果たしています。
国際貿易
国際貿易においては、手形が決済手段として利用されることがあります。
これは、異なる通貨での取引を円滑に行うためです。
手形は、為替リスクを回避する効果もあります。
近年、国際貿易における手形の利用は減少傾向にありますが、依然として重要な役割を果たしています。
手形は、国際貿易における決済手段として重要な役割を果たしています。
手形に関する注意点
手形は、手形は、正しく利用すれば、取引の安全性向上や資金繰りの改善などに役立つ便利なツールです。
しかし、利用する際にはいくつか注意する必要があります。これらのリスクを理解した上で、手形を適切に利用することが大切です。詳しく見ていきましょう。
不渡りリスク
不渡りとは、支払い期日に支払いが行われなかった場合を指します。
不渡りになると、振出人の信用に悪影響を及ぼし、取引停止や法的な措置を受ける可能性があります。
不渡りリスクを回避するためには、振出人の信用調査を行うことが重要です。
また、手形保険に加入することで、不渡りによる損害を補償することができます。
偽造・盗難リスク
手形は、偽造や盗難の被害を受ける可能性があります。
偽造・盗難被害を防ぐためには、以下の対策を講じる必要があります。
・手形を厳重に管理する
・偽造防止策が施された手形を使用する
・盗難保険に加入する
まとめ
手形は、将来一定の期日までに、指定された金額を支払うことを約束した有価証券です。
安全性、資金調達機能、国際貿易における役割など、様々なメリットがあり、古くから取引の決済手段として利用されてきました。
近年、キャッシュレス化が進む中でも、手形は依然として重要な役割を果たしています。
手形を理解することで、取引の安全性向上や資金繰りの改善などに役立てることができます。